從應(yīng)收賬款立法入手解決中小企業(yè)融資問題
- 2019-03-15 10:00:00
- 康海 轉(zhuǎn)貼
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“ 政策也出臺了不少,但中小企業(yè)融資難、融資貴問題為什么依舊還存在?”全國人大代表、銀保監(jiān)會信托部主任賴秀福在兩會期間接受《金融時報》記者采訪時再提融資這一熱點(diǎn)話題,不過,他的角度頗為新穎——“需要關(guān)注應(yīng)收賬款被拖欠問題,它實際上是導(dǎo)致企業(yè)融資難、融資貴的一個重要原因”。
賴秀福表示,政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)拖欠中小企業(yè)款項現(xiàn)象較為嚴(yán)重,中小企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較長,導(dǎo)致其被動融資需求上升。而且,部分大型企業(yè)在支付中小企業(yè)貨款的過程中,經(jīng)常使用承兌匯票方式,中小企業(yè)在票據(jù)兌現(xiàn)過程中需再次支付貼現(xiàn)成本。雖然應(yīng)收賬款質(zhì)押融資和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)可以在一定程度上解決中小企業(yè)融資難問題,但無疑進(jìn)一步加重了其財務(wù)成本,增加了其經(jīng)營壓力。
數(shù)據(jù)可直觀體現(xiàn)出企業(yè)收賬難的壓力。根據(jù)萬得(WIND)公布的數(shù)據(jù),截至2018年三季度末,A股925家中小企業(yè)中,有917家財務(wù)報表中應(yīng)收賬款科目余額為正,應(yīng)收賬款總額9786億元,占營業(yè)收入總額的29.63%,其中應(yīng)收賬款占比100%的企業(yè)85家,占比在50%至100%的企業(yè)183家。
應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)162天,其中周轉(zhuǎn)天數(shù)超過360天的企業(yè)30家,周轉(zhuǎn)天數(shù)在180天至360天的企業(yè)122家。相比于資質(zhì)較好的上市中小企業(yè),非上市中小企業(yè)在面對政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)時地位更加弱勢,面臨的應(yīng)收賬款被拖欠問題可能更為嚴(yán)重。
近幾年來,政府部門對上述問題做了大量工作,但必須認(rèn)識到,我國雖然對解決中小企業(yè)款項被拖欠問題已經(jīng)作出相關(guān)法律規(guī)定,但仍存在不完善之處。
“2017 年修訂的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》,對政府和大型企業(yè)拖欠中小企業(yè)款項問題作出相應(yīng)規(guī)定。其第五十三條規(guī)定‘國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務(wù)款項。
中小企業(yè)有權(quán)要求拖欠方支付拖欠款并要求對拖欠造成的損失進(jìn)行賠償’。”賴秀福表示,這實際上強(qiáng)調(diào)了“欠錢還債”,但約束力較小。對比美國,《準(zhǔn)時付款法》出臺后,供應(yīng)商平均在寄出單據(jù)后一個半月左右的時間即可收到款項,中小企業(yè)起訴政府部門或大企業(yè)拖欠應(yīng)收賬款的情形也較少發(fā)生。
“ 所以,我覺得如果要解決中小企業(yè)的經(jīng)營貸款難、貸款貴問題,也要從立法上找辦法。”賴秀福告訴《金融時報》記者,基于這個考慮以及實踐調(diào)查,他提出了應(yīng)收賬款領(lǐng)域目前存在的問題,并提出相關(guān)建議,以解決根本性的問題。
問題包括,一是未對違約界定、拖欠造成的損失、賠償方式等方面給出明確標(biāo)準(zhǔn);二是中小企業(yè)與政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)之間的合同大部分出自后者提供的制式合同,對小企業(yè)的權(quán)益保護(hù)存在缺失;三是目前應(yīng)收賬款拖欠問題的解決依然主要依靠行政方式,中小企業(yè)面對政府部門、國有企業(yè)及大型民營企業(yè)時依然處于弱勢地位。
賴秀福提出了具體建議,一是明確以保護(hù)支付鏈條底端的中小企業(yè)權(quán)益立法目的。
二是明確應(yīng)付賬款的付款條件及付款期限。政府或大型企業(yè)在收到總承包企業(yè)的付款請求和相關(guān)單據(jù)后,如確認(rèn)相關(guān)貨物、工程、服務(wù)合格,應(yīng)在合同約定的時間內(nèi)付款,合同若無約定,則應(yīng)在30天內(nèi)付款;如認(rèn)為相關(guān)貨物、工程、服務(wù)不合格,應(yīng)說明不合格原因并于7天內(nèi)將相關(guān)單據(jù)退回。對于房地產(chǎn)、建筑業(yè)、農(nóng)業(yè)等特殊行業(yè),可給予一定緩沖期。民營企業(yè)間的付款條件及付款期限可由雙方在合同內(nèi)自行約定。
三是明確支付鏈條中各環(huán)節(jié)的付款條件及付款流程,如總承包企業(yè)對分包企業(yè)的工作無異議,應(yīng)在政府或大型企業(yè)付款后7天內(nèi)付款給分包企業(yè);如總承包企業(yè)對分包企業(yè)的工作有異議,則應(yīng)在付款到期日之前通知分包企業(yè),并列出有異議的具體原因以及分包企業(yè)采取何種行動才能補(bǔ)救和收到付款。對于分期付款項目,付款方應(yīng)指定專人評估項目進(jìn)展。付款方在收到分期付款請求和相關(guān)單據(jù)后,應(yīng)派專人按照合同要求評估收款方提供的貨物、工程、服務(wù),作出是否付款的決定并及時告知收款人。
四是制定相關(guān)措施保證鏈條下游企業(yè)的權(quán)益。如總承包企業(yè)拖欠分包企業(yè)款項,政府或大型企業(yè)可暫緩向總承包企業(yè)付款;分包企業(yè)在未收到總承包企業(yè)的款項時,可暫停項目的進(jìn)展,在收到約定款項后繼續(xù)開展項目。
五是制定拖欠應(yīng)付賬款的懲罰措施。對于政府與企業(yè)之間的合同,罰息利率由財政部或有關(guān)部門確定;對于企業(yè)與企業(yè)之間的合同,雙方可約定罰息利率。明確拖欠應(yīng)付賬款的定義和期限。在應(yīng)付款的時限因暫時缺乏資金而不能及時付款的,不構(gòu)成免除罰息的理由。建立征信黑名單機(jī)制,對于多次惡意拖欠應(yīng)付賬款的企業(yè)予以暫停經(jīng)營或吊銷執(zhí)照的處罰。
來源:金融時報
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