01 資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)

1 、備付金比例＝備付金余額÷各項(xiàng)存款余額× 100 ％—法定存款準(zhǔn)備金比例；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 3 ％）　　

備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。　　

2 、資產(chǎn)流動性比例＝流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負(fù)債期末余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 25 ％）　　

流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動資產(chǎn)；流動性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動負(fù)債。　　

3 、存貸比例＝各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：年末不得高于 80 ％）　　

4 、對流動負(fù)債依存率＝流動負(fù)債凈額÷長期資產(chǎn)× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 30 ％）　　

流動負(fù)債凈額＝流動負(fù)債—流動資產(chǎn)；長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。　　

5 、中長期貸款比例＝一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 120 ％）

一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期存款和長期儲蓄存款。　

6 、拆借資金比例　　

①拆（調(diào)）入資金比例＝拆（調(diào)）入資金余額÷各項(xiàng)存款余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 4 ％）　　

②拆（調(diào)）出資金比例＝拆（調(diào)）出資金余額÷各項(xiàng)存款余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 8 ％）　

③凈拆（調(diào)）入資金比例＝凈拆（調(diào)）入資金余額÷流動負(fù)債× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 4 ％）　

拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的 4 ％；　

拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的 8 ％；　　

凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。

7 、貸款質(zhì)量指標(biāo)　　

①不良貸款比例＝不良貸款÷各項(xiàng)貸款× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 15 ％）　　

②逾期貸款比例＝逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 8 ％）　　

③呆滯呆賬貸款比例＝（呆滯貸款余額＋呆賬貸款余額）÷各項(xiàng)貸款余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于 7 ％）　

④不良貸款預(yù)計(jì)損失比例＝不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額× 100 ％；　　

不良貸款預(yù)計(jì)損失額＝（各類逾期貸款× 10 ％＋各類呆滯貸款× 40 ％＋各類呆賬貸款）。　　

⑤不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率＝（呆賬準(zhǔn)備余額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）÷（不良貸款預(yù)計(jì)損失額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）× 100 ％ ；　　

8 、呆賬貸款抵補(bǔ)率＝貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 50 ％）　　

9 、單戶貸款比例　　

① 對最大一戶借款客戶貸款比例＝對最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得超過 30 ％）　

② 對最大十戶借款客戶貸款比例＝對最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額× 100 ％ ；（標(biāo)準(zhǔn)：不得超過 1.5 倍）　　

資本總額＝實(shí)收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積 + 利潤分配（貸方余額）　　

③對最大十戶貸款欠息比例＝十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額＋十戶貸款本期實(shí)收利息額）× 100 ％；　

10 、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率

①資本充足率＝資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額× 100 ％ ；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 8 ％）　　

②核心資本充足率＝核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 4 ％）　　

資本凈額＝所有者權(quán)益貸方余額—所有者權(quán)益借方余額＋貸款呆賬準(zhǔn)備—呆賬貸款—入股聯(lián)社資金（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配）；　　

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后相加之和（分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計(jì)口徑）。　　

核心資本＝所有者權(quán)益貸方余額——所有者權(quán)益借方余額（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配）；　

11 、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率＝資本總額÷資產(chǎn)總額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 6 ％）　

12 、呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率＝（核心資本＋貸款呆賬準(zhǔn)備）÷呆滯呆賬貸款余額× 100 ％；　　

13 、資本利潤率＝利潤總額÷資本總額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 5 ％）　　

14 、資產(chǎn)利潤率＝利潤總額÷資產(chǎn)平均余額× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 0.5 ％）　　

資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。　　

如：第三季度末資產(chǎn)平均余額＝（ 1/2 年初資產(chǎn)總額＋第一季度末資產(chǎn)總額＋第二季度末資產(chǎn)總額＋ 1/2 第三季度末資產(chǎn)總額） /3 。　　

15 、利息回收率＝（本期利息收入 - 本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）÷（本期利息收入 + 本期表外應(yīng)收利息增加額）× 100 ％；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于 90 ％）　　

16 、非利息收入比率＝非利息收入÷各項(xiàng)收入× 100 ％；　　

各項(xiàng)收入＝利息收入＋金融機(jī)構(gòu)往來收入＋手續(xù)費(fèi)收入＋其他營業(yè)收入＋投資收益＋營業(yè)外收入；　　

非利息收入＝各項(xiàng)收入—利息收入—金融機(jī)構(gòu)往來收入。　　

17 、資產(chǎn)費(fèi)用率＝費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額× 100 ％；　　

費(fèi)用總額＝手續(xù)費(fèi)支出＋營業(yè)費(fèi)用＋其他營業(yè)支出。

02 經(jīng)營狀況指標(biāo)

1 、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債× l00 ％；

流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。　

2 、速動比率 = 速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債× 100% ；　

速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動資產(chǎn)。　　

3 、資本風(fēng)險(xiǎn)比率＝不良貸款÷資本金× 100 ％；　　

4 、固定資產(chǎn)比率＝ ( 固定資產(chǎn)凈值＋在建工程 ) ÷所有者權(quán)益（不含未分配利潤）× 100 ％；

03 經(jīng)營成果指標(biāo)

1 、利潤率＝利潤總額÷營業(yè)收入× 100 ％；

2 、資本金利潤率＝利潤總額÷資本金× 100 ％；　　

3 、成本率＝總成本÷營業(yè)收入× 100 ％；　　

4 、綜合費(fèi)用率＝營業(yè)費(fèi)用÷ ( 營業(yè)收入＋投資收益 ) × 100% 。

04 會計(jì)分析有關(guān)公式

1 、負(fù)債比率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額× 100% ；

2 、權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）＝所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額× 100% ；　　

3 、負(fù)債對所有者權(quán)益比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益× 100% ；　　

4 、流動資產(chǎn)比率＝流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額× 100% ；　　

5 、貸款收息率＝貸款利息收入÷貸款年平均余額× 100% ；

6 、應(yīng)收利息比率＝應(yīng)收未收利息÷利息收入總額× 100% ；　　

7 、存款平均付息率＝存款利息支出總額÷各項(xiàng)存款年均余額× 100% ；　　

8 、拆入資金平均利率＝拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額× 100% ；　　

9 、利潤完成率＝當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額÷本年計(jì)劃利潤× 100% ；　　

10 、利潤增減率＝ ( 本年實(shí)際利潤——本年計(jì)劃利潤 ) ÷本年計(jì)劃利潤總額× 100% ；　　

11 、資產(chǎn)利潤率＝凈利潤÷資產(chǎn)平均余額× 100% ；　

12 、資本 ( 權(quán)益 ) 收益率＝凈利潤÷資本總額× 100% 。

05 折舊公式

1 、平均年限法

年折舊率＝（ 1 ——預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限× 100 ％；

季折舊額＝原值×年折舊率÷ 4 ；

月折舊額＝原值×年折舊率÷ 12 ；

2 、工作量法

①單位里程折舊額＝原值×（ 1 ——預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程；

②每工作小時(shí)折舊額＝原值×（ 1 ——預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時(shí)。　

3 、雙倍余額遞減法

年折舊率＝ 2 ÷折舊年限× 100 ％；

季折舊額＝凈值×年折舊率÷ 4 ；

月折舊額＝凈值×年折舊率÷ 12 ；

實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前 2 年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。　　

4 、年度總和法

年折舊率＝ 2 ×（折舊年限——已使用年數(shù)）÷折舊年限×（折舊年限＋ 1 ）× 100 ％；

季折舊額＝原值×（ 1 ——預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷ 4 ；

月折舊額＝原值×（ 1 ——預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷ 12 。

06 其他常用公式

1 、資產(chǎn)收益率 = 凈利潤÷總資產(chǎn)× 100 ％；

2 、資本收益率 = 凈利潤÷資本總額× 100 ％；

3 、利差率 = （利息收入 - 利息支出）÷盈利資產(chǎn)× 100 ％；

4 、現(xiàn)金資產(chǎn)比率 = 現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額× 100 ％；

5 、負(fù)債（資金）自給率 = （自有資金 + 各項(xiàng)存款）÷負(fù)債總額× 100 ％；

6 、不良非信貸資產(chǎn)比例＝不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)× 100 ％ ；

非信貸資產(chǎn)包括 : 短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。

不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長期投資）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長期其他應(yīng)收款（掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款）。

07 資本充足率最新計(jì)算公式

1 、新資本凈額＝（資本凈額——呆賬準(zhǔn)備金不足部分——長期未處置的抵債資產(chǎn)——風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)）

2 、新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)——長期未處置抵債資產(chǎn)× 50 ％——風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)× 10 ％

3 、資本充足率 = 新資本凈額 / 新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)× 100 。

文章來源：保理人